Con la expedición del Decreto 0572 del 28 de mayo de 2025, el Gobierno Nacional implementó ajustes clave en el sistema de retención en la fuente y autorretenedores del impuesto de renta, afectando directamente a empresas, contadores y sectores productivos del país.
Este decreto modifica y actualiza las cuantías mínimas sujetas a retención (bases) y establece nuevas tarifas, buscando mayor equidad, eficiencia en el recaudo y alineación con la capacidad contributiva según la actividad económica.
Principales Cambios Introducidos
| Concepto | Hasta el 31 de mayo de 2025 | Desde el 1 de junio de 2025 | Tarifa Aplicable |
| Servicios generales (declarantes renta) | ≥ 4 UVT ≈ $199.000 | ≥ 2 UVT ≈ $100.000 | 4% |
| Servicios generales (no declarantes renta) | ≥ 27 UVT ≈ $1.345.000 | ≥ 10 UVT ≈ $498.000 | 6% |
| Arrendamientos de bienes raíces (declarantes renta) | ≥ 27 UVT ≈ $1.345.000 | ≥ 10 UVT ≈ $498.000 | 3.5% |
| Arrendamientos (no declarantes renta) | ≥ 27 UVT ≈ $1.345.000 | ≥ 10 UVT ≈ $498.000 | 11% |
| Transporte de carga personas naturales | ≥ 27 UVT ≈ $1.345.000 | ≥ 10 UVT ≈ $498.000 | 1% |
| Transporte de carga (personas jurídicas) | No aplica retención | No aplica retención | 0% |
| Compra de bienes o productos agropecuarios sin procesamiento | ≥ 92 UVT ≈ $4.581.508 | ≥ 70 UVT ≈ $3.485.930 | 1.5% |
| Compra de café pergamino o cereza | ≥ 160 UVT ≈ $7.968.000 | ≥ 70 UVT ≈ $3.485.930 | 0.5% |
| Compras generales (declarantes renta) | ≥ 27 UVT ≈ $1.345.000 | ≥ 10 UVT ≈ $498.000 | 2.5% |
| Adquisición de vivienda (primeras 10.000 UVT) | ≥ 20.000 UVT ≈ $995.980.000 | ≥ 10.000 UVT ≈ $497.990.000 | 1% |
| Adquisición de vivienda (valor que exceda 10.000 UVT) | – | > 10.000 UVT ≈ $497.990.000 | 2.5% |
| Compra de inmuebles diferentes a vivienda | ≥ 20.000 UVT ≈ $995.980.000 | > 10.000 UVT ≈ $497.990.000 | 2.5% |
| Emolumentos eclesiásticos (declarantes y no declarantes) | ≥ 27 UVT ≈ $1.345.000 | ≥ 10 UVT ≈ $498.000 | 4% |
| Compra de oro por sociedades de comercialización internacional | Toda operación | Toda operación | 2.5% |
Nota: El valor de la UVT para 2025 es $49.796
Las tarifas dependen del tipo de contribuyente: declarantes vs. no declarantes de renta.
Necesitas Facturar Electrónicamente
Nuevas Tarifas de Autorretenedores: ¿Cuánto aplica para tu empresa?
El decreto clasifica las tarifas por código de actividad económica, promoviendo un sistema más ajustado a la realidad sectorial.
Ejemplo de nuevas tarifas:
| Código CIIU | Actividad Económica | Nueva Tarifa de Autorretención |
| 123 | Cultivo de café | 1.20% |
| 322 | Acuicultura de agua dulce | 1.20% |
| 3511 | Generación de energía eléctrica | 4.50% |
| 4220 | Construcción de proyectos de servicio público | 1.10% |
| 4530 | Comercio de autopartes | 1.20% |
Puedes consultar la tabla completa de actividades económicas y tarifas directamente en el Decreto 0572 de 2025
Ejemplos Prácticos
Caso 1: Servicios generales (declarantes renta)
Una empresa contrata servicios de mantenimiento por $150.000.
- Antes del 1 de junio de 2025: no se aplicaba retención, ya que el valor era inferior a 4 UVT (~$199.000).
- Ahora: como supera 2 UVT (~$100.000), sí aplica retención en la fuente.
- Cálculo:
$150.000 x 4% = $6.000 de retención en la fuente.
Compras generales (declarantes renta)
Una empresa compra suministros de oficina por $850.000.
- Antes del 1 de junio de 2025: no aplicaba retención porque el monto estaba por debajo de 27 UVT (~$1.345.000).
- Ahora: como supera 10 UVT (~$498.000), sí se retiene.
- Cálculo:
$850.000 x 2,5% = $21.250 de retención en la fuente.
Consejos para Contadores y Empresarios
- Actualiza tu sistema contable antes del 1 de junio para aplicar las nuevas tarifas automáticamente.
- Clasifica correctamente tu actividad económica según el código CIIU para aplicar la tarifa correcta de autorretención.
- Evita sanciones asegurando que las retenciones estén correctamente calculadas y declaradas en el mes correspondiente.
- Utiliza Begranda ERP para automatizar el cálculo de retenciones y emitir informes listos para DIAN.
¿Cómo saber qué tarifa te aplica?
- Identifica tu código CIIU.
- Consulta la nueva tarifa según el decreto.
- Configura la autorretención en tu software o sistema contable.
Si no tienes un sistema que lo haga automáticamente, descubre cómo Begranda puede ayudarte en nuestra sección de planes y precios.
¿Cómo afecta esto a tus declaraciones?
Las nuevas tarifas tienen impacto directo en el cálculo del impuesto anticipado y la declaración de renta. De hecho, al incrementar la autorretención en 2025, el anticipo del 2026 disminuirá, generando un equilibrio más justo entre lo retenido y lo efectivamente causado.
Conclusión
El Decreto 0572 de 2025 representa una actualización significativa en las reglas de juego para la retención en la fuente y la autorretención del impuesto sobre la renta en Colombia. esto significa mayor responsabilidad en la correcta aplicación de tarifas y bases mínimas, así como la necesidad urgente de sistemas contables actualizados y confiables.
Desde Begranda ERP, acompañamos esta transición con soluciones tecnológicas que facilitan el cumplimiento normativo, optimizan los procesos contables y te permiten dedicar más tiempo a hacer crecer tu negocio, no a preocuparte por la DIAN.
Referencias: