¿Por qué son importantes los certificados de retención?
Los certificados de retención son documentos que deben ser expedidos por el agente retenedor que efectuó las retenciones. En este sentido, deben emitir certificados los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementario, impuesto sobre la renta para la equidad – CREE, impuesto sobre las ventas e impuesto de timbre.
Certificados por parte del agente retenedor del impuesto sobre la renta y complementario
Entre las funciones de los agentes retenedores a título de renta, se encuentra la expedición de certificados (ver los artículos 378 a 381 del ET). Dichos certificados pueden ser de ingresos y retenciones, o por conceptos de retención diferentes de los originados en la relación laboral, o legal y reglamentaria.
- Certificado de ingresos y retenciones: se debe expedir anualmente a los asalariados y debe hacer referencia al año gravable inmediatamente anterior al que se emite, el cual debe contener lo estipulado en el artículo 379 del ET:
“El Certificado de Ingresos y Retenciones contendrá los siguientes datos:
a. El formulario debidamente diligenciado.
b. Año gravable y ciudad donde se consignó la retención.
c. Apellidos y nombres del asalariado.
d. Cédula o NIT del asalariado.
e. Apellidos y nombre o razón social del agente retenedor.
f. Cédula o NIT del agente retenedor.
g. Dirección del agente retenedor.
h. Valor de los pagos o abonos efectuados a favor o por cuenta del asalariado, concepto de los mismos y monto de las retenciones practicadas.
i. Firma del pagador o agente retenedor, quien certificará que los datos consignados son verdaderos, que no existe ningún otro pago o compensación a favor del trabajador por el período a que se refiere el certificado y que los pagos y retenciones enunciados se han realizado de conformidad con las normas pertinentes”.
Para el caso de los asalariados no declarantes, se debe adicionar la siguiente información:
a. “Monto de otros ingresos recibidos durante el respectivo año gravable, que provengan de fuentes diferentes a la relación laboral, o legal y reglamentaria, y cuantía de la retención en la fuente practicada por tales conceptos.
b. Relación del patrimonio bruto poseído en el último día del año o período gravable, con indicación de su valor, así como el monto de las deudas vigentes a tal fecha.
c. Manifestación del asalariado en la cual conste que por el año gravable de que trata el certificado, cumple con los requisitos establecidos por las normas pertinentes para ser un asalariado no declarante. Dicha manifestación se entenderá realizada con la firma del asalariado”.
- Certificados por conceptos de retención diferentes de los originados en la relación laboral, o legal y reglamentaria: los cuales deben incluir la información indicada en el artículo 381 del ET:
a. “Año gravable y ciudad donde se consignó la retención.
b. Apellidos y nombre o razón social y NIT del retenedor.
c. Dirección del agente retenedor.
d. Apellidos y nombre o razón social y NIT de la persona o entidad a quien se le practicó la retención.
e. Monto total y concepto del pago sujeto a retención.
f. Concepto y cuantía de la retención efectuada.
g. La firma del pagador o agente retenedor”.
Certificados por parte del agente retenedor del impuesto sobre las ventas
El artículo 7 del Decreto 380 de 1996, hace una enunciación de la información a incluir en el certificado a expedir por el agente retenedor de IVA, tal como se indica a continuación:
“El certificado de retención por el impuesto sobre las ventas deber contener:
a. Fecha de expedición del certificado;
b. Periodo bimestral y ciudad donde se practicó la retención;
c. Apellidos y nombre o razón social y NIT del retenedor;
d. Dirección del agente retenedor;
e. Apellidos y nombre o razón social y NIT de la persona o entidad a quien se le practicó la retención;
f. Monto total y concepto de la operación (venta de bienes gravados o prestación de servicios), sin incluir IVA;
g. Monto del IVA generado en la operación;
h. Porcentaje aplicado y cuantía de la retención efectuada;
i. Firma del agente retenedor y su identificación”
Tomado de: https://actualicese.com/
¿Cómo generar los certificados de retención en Begranda?
1. Ingresamos al módulo de contabilidad
2. Vamos al menú – Informes – Auxiliares – Impuestos (IVA-Retención)
3. Seleccionamos el rango de fechas
4. Seleccionamos la Cédula/Nit
5. En tipo de impuestos, seleccionamos «Retención fuente»
6. Podemos elegir la cuenta si lo deseamos
7. Y damos clic en en botón «generar consulta»
8. Al generar la consulta, en la parte derecha del sistema, damos clic en «certificado» este nos generara un pdf el cual podemos descargar.